Bộ Tài chính đề xuất nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trong đó đề xuất nhiều nội dung mới liên quan đến thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản và các khoản giảm trừ gia cảnh.

Bổ sung quy định đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của công ty chưa niêm yết

Theo Bộ Tài chính, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 quy định thu nhập từ chuyển nhượng vốn gồm thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán và thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Đối với chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế và chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác, phương pháp tính thuế vẫn kế thừa quy định hiện hành, tức là thuế được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 20% theo từng lần chuyển nhượng. Thu nhập tính thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua và các chi phí hợp lý liên quan. Trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan, thuế sẽ được xác định bằng giá bán nhân với thuế suất 2%.

Dự thảo cũng bổ sung quy định đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của công ty không phải là công ty đại chúng hoặc không niêm yết. Các giao dịch này được coi có bản chất tương tự chuyển nhượng vốn nên áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế với thuế suất 20%, hoặc 2% trên giá bán nếu không xác định được giá mua và chi phí.

Đối với chuyển nhượng chứng khoán, tiếp tục áp dụng mức thuế 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần giao dịch như hiện hành. Quy định này nhằm khuyến khích doanh nghiệp niêm yết, đăng ký giao dịch chính thức trên Sở Giao dịch chứng khoán, góp phần phát triển thị trường chứng khoán trở thành kênh huy động vốn trung và dài hạn của nền kinh tế.

Làm rõ cách tính thuế chuyển nhượng bất động sản

Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân với thuế suất 2%. Dự thảo Nghị định đề xuất quy định chi tiết giá chuyển nhượng bất động sản là giá ghi trên hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng.

Trường hợp trên hợp đồng không ghi giá hoặc giá thấp hơn giá theo bảng giá đất và hệ số điều chỉnh giá đất thì giá chuyển nhượng được xác định theo bảng giá đất do cơ quan có thẩm quyền ban hành tại thời điểm chuyển nhượng.

Đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, nếu giá trị nhà, công trình thấp hơn giá tính lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì phần giá trị này sẽ được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ. Trường hợp công trình hình thành trong tương lai thì giá trị được xác định theo tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng nhân với giá tính lệ phí trước bạ công trình.

Dự thảo cũng quy định rõ thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản tùy theo từng trường hợp như thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực, thời điểm đăng ký quyền sở hữu hoặc thời điểm nộp hồ sơ khai thuế.

Thu nhập 28 triệu đồng/tháng có thể chưa phải nộp thuế

Một nội dung đáng chú ý trong dự thảo là đề xuất bổ sung khoản giảm trừ đối với chi phí y tế và giáo dục – đào tạo khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, giảm trừ cho người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Ngoài các khoản bảo hiểm, từ thiện như trước đây, dự thảo đề xuất cho phép giảm trừ thêm chi phí y tế và giáo dục.

Bộ Tài chính đưa ra hai phương án giảm trừ. Phương án thứ hai đề xuất mức giảm trừ chi phí y tế tối đa 23 triệu đồng/năm và chi phí giáo dục – đào tạo tối đa 24 triệu đồng/năm.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, trong trường hợp người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh các khoản chi phí y tế, giáo dục theo mức tối đa, tổng mức giảm trừ có thể đạt khoảng 307,4 triệu đồng/năm. Khi đó, người có thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng có thể chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ khi thu nhập trên khoảng 28,63 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế.

Tuy nhiên, việc áp dụng phương án này có thể làm giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 7.697 tỉ đồng mỗi năm. Dù vậy, chính sách được đánh giá sẽ góp phần giảm chi phí y tế, giáo dục cho người dân, khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực này, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và cải thiện phúc lợi xã hội.

Đọc bản gốc tại đây