Bộ Tài chính trả lời cử tri về mức thuế với hộ kinh doanh

Cử tri thành phố Đà Nẵng phản ánh chính sách thuế và thủ tục kê khai, nộp thuế hiện nay còn nhiều khó khăn, bất cập đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Theo cử tri mức thuế trong một số trường hợp còn cao so với doanh thu thực tế. Nhiều hộ kinh doanh phải thu hẹp hoặc ngừng hoạt động.

Cử tri kiến nghị Bộ Tài chính rà soát, điều chỉnh chính sách thuế phù hợp hơn với thực tế hoạt động của hộ kinh doanh.

Tiếp tục đẩy mạnh cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế; đồng thời bố trí bộ phận tiếp nhận, hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế tại địa điểm đặt UBND xã, phường nhằm tạo thuận lợi cho người dân trong quá trình giao dịch và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Trả lời kiến nghị cử tri, Bộ Tài chính cho biết pháp luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) hiện hành đã có nhiều chính sách ưu đãi nhằm hỗ trợ, tạo điều kiện thúc đẩy hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các doanh nghiệp nhỏ phát triển sản xuất kinh doanh.

Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi 4 Luật thuế và Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29.4.2026 của Chính phủ đã nâng mức doanh thu năm không phải nộp thuế TNCN của cá nhân kinh doanh lên 1 tỉ đồng và bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với cá nhân kinh doanh:

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỉ đồng đến 3 tỉ đồng: Được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế:

Phương pháp tính thuế theo thuế suất 15% nhân (x) với thu nhập (doanh thu - chi phí).

Phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu (với các mức tỉ lệ là 0,5%, 1%, 1,5%, 2%, 5% tùy ngành nghề). Trường hợp lựa chọn phương pháp này, doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu năm vượt trên 01 tỉ đồng.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng: Áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỉ đồng: Áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập.

Bộ Tài chính cho biết các mức thuế suất 15%, 17% và 20% đối với hộ, cá nhân kinh doanh nêu trên thống nhất với mức thuế suất đang áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu tương ứng quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đối với thuế GTGT, theo Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT (có hiệu lực từ ngày 01.01.2026), Luật số 09/2026/QH16 và Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 1 tỉ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Bộ Tài chính cho biết, các chính sách đã phân tầng rõ giữa hộ, cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ với quy mô lớn hơn nhằm bảo đảm nguyên tắc dễ thực hiện, dễ tuân thủ, chi phí tuân thủ thấp, giảm tần suất khai thuế và đơn giản mẫu biểu, tờ khai.

Cơ quan thuế cũng đã hỗ trợ các dịch vụ thuế điện tử qua Cổng dịch vụ công quốc gia, Hệ thống thông tin quản lý thuế và ứng dụng eTax Mobile với chức năng riêng dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Về kiến nghị tiếp tục đẩy mạnh cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, Bộ Tài chính cho biết đang tiếp tục đơn giản hóa hồ sơ, mở rộng dịch vụ thuế điện tử, tăng cường kết nối và chia sẻ dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước; rà soát, bãi bỏ yêu cầu cung cấp lại thông tin đã có trong cơ sở dữ liệu; áp dụng quản lý rủi ro để rút ngắn thời gian giải quyết.

Kết quả, số lượng thủ tục hành chính (TTHC) về thuế đã giảm từ 235 TTHC (so với năm 2024) xuống còn 137 TTHC. Chi phí tuân thủ TTHC giảm khoảng 4,4 nghìn tỉ đồng, tương ứng khoảng 51% so với năm 2024.

Thời gian giải quyết TTHC giảm khoảng 481 ngày, tương ứng khoảng 27%. Hiện 100% TTHC thuế đã được thực hiện trên môi trường điện tử và tăng cường kết nối với các cơ sở dữ liệu quốc gia, chuyên ngành, đặc biệt là Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Từ ngày 01.7.2026, hệ thống văn bản quy phạm pháp luật về thuế đồng bộ có hiệu lực sẽ tiếp tục cắt giảm, đơn giản hóa thành phần hồ sơ, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, mở rộng dịch vụ công trực tuyến và rút ngắn thời gian giải quyết.

Về kiến nghị bố trí bộ phận tiếp nhận, hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế tại địa điểm đặt UBND xã, phường, Bộ Tài chính cho biết, đã chỉ đạo các đơn vị ngành dọc bố trí công chức ra Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp tỉnh, cấp phường, xã để tiếp nhận và trả kết quả.

Tuy nhiên, thực tế hiện nay 100% TTHC lĩnh vực thuế đã cung cấp dịch vụ công trực tuyến toàn trình và tích hợp trên Cổng Dịch vụ công quốc gia; người nộp thuế chủ yếu thực hiện trên môi trường điện tử. Có 14 Thuế tỉnh, thành phố không phát sinh hồ sơ tiếp nhận tại Trung tâm Phục vụ hành chính công.

Trong khi đó, việc bố trí công chức thuế làm việc thường trực tại các Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp tỉnh và cấp xã cần tối thiểu 3.321 công chức, gây ảnh hưởng lớn tới nguồn nhân lực ngành thuế trong bối cảnh bộ máy đã tinh gọn.

Để bảo đảm công việc không gián đoạn, cơ quan thuế đã ủy quyền cho cán bộ, viên chức của Trung tâm Phục vụ hành chính công tiếp nhận hồ sơ TTHC về thuế.

Đọc bản gốc tại đây