Những khoản chi hộ kinh doanh không được trừ khi tính thuế từ 2026

Theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cần đặc biệt lưu ý các khoản chi không được trừ nhằm tránh rủi ro khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Cụ thể, các khoản chi không được tính vào chi phí hợp lệ gồm:

- Thứ nhất, các khoản chi không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây là nguyên tắc yêu cầu mọi chi phí phải phục vụ mục đích tạo doanh thu của hoạt động kinh doanh.

- Thứ hai, các khoản chi không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Việc thiếu chứng từ hợp lệ sẽ khiến chi phí không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế.

- Thứ ba, tiền lương, tiền công và các khoản mang tính chất tiền lương của chính cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh hoặc các thành viên trong hộ kinh doanh (trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc). Đồng thời, các khoản đã hạch toán vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán cũng không được tính vào chi phí được trừ.

- Thứ tư, chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Thứ năm, các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng và các khoản bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh.

- Thứ sáu, chi phí liên quan đến tài sản mang tính chất tiêu dùng cá nhân như đất ở, công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ trường hợp các tài sản này được sử dụng trực tiếp cho hoạt động kinh doanh vận tải, du lịch theo quy định.

- Thứ bảy, các khoản chi phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Quy định yêu cầu cá nhân kinh doanh phải theo dõi riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Nhìn chung, quy định mới đặt ra yêu cầu chặt chẽ hơn trong quản lý chi phí, buộc hộ kinh doanh phải nâng cao tính minh bạch về tài chính và tuân thủ đầy đủ quy định về hóa đơn, chứng từ nếu muốn được tính chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNCN.

Đọc bản gốc tại đây